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2020年,小微企业税收优惠政策这么多,快不用交税了!

税收优惠

  2020年,国家针对小微企业推出了很多税收优惠政策,目前,小微企业快没税可交了,大家具体来了解下!

2020年,小微企业税收优惠政策这么多,快不用交税了!

  人社部发(2020)49号关于延长了阶段性减免企业社保费的政策通知。

  文章出来后,大家纷纷留言表示这个政策的延期真的是真金白银的优惠。

  其实,大家想想真是这样的,社保是人工成本重要组成部分,社保征管的一点点风吹草动都会引起轩然大波,就比如2019年社保入税,社会保险费划转税务部门统一征收这个政策当时动静好大,很多企业那段时间真正的是过的提心吊胆,深怕被税务追缴社保。

  其实纠其根源就是因为很多企业本身社保缴纳就不符合规定,经不起核查,而不符合规定的深层次原因也就是因为社保是一项重要的成本支出。

  下面这张图片是企业人工成本的总构成图。

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  大家平时每个月银行卡到账的钱仅仅是图片中实发工资部分。其实企业如果给你按实际工资缴了社保、公积金,除了应发中你自己扣除一部分(实质也是企业负担的应发工资,只是给你代扣代缴了),更重要的一块支出就是企业负担的部分。

  以四川省的比例来看看,在2019年国家降低养老保险单位比例政策出台后,最新的比例如下:

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  这里假如缴费基数是10000,那么实际个人和企业分别负担的金额如下:

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  这个时候,虽然应发工资是10000块,但是实际每个月扣除个人负担的社保公积金和个人所得税「假设个税为0,实际这个收入扣除专项附加后确实会么有」外,只有7760。

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  而企业负担的人工成本可远远不止10000块,而是13712.5块。

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  而现在政策,把中小微企业单位缴纳的养老(16%)、失业(0.6%)、工伤(0.225%)减免了,这三项就有16.825%,再加上医疗保险减半征收,这里又有3.35%,总的来说就减免了20%左右的社保费用,基本等于不交。

  就比如这个收入水平,企业一个月就要节约2000块的实打实的支出,这笔钱算下来还真不少,说是真金白银的优惠是一点都不为过。

  最新的社保费减免政策如下:

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  这里说的大型企业、中小微企业是按照工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》划分的,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。

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  这里大家不去仔细再看那个行业具体什么标准,大家单纯从这个划分标准来看,其实从常识就可以理解到,小微企业就是人员少、收入少、资产总额低的企业。

  而小编说的小微企业感觉没什么税费可交,虽然说这里的小微企业标准并非严格意义上按照工信部联企业〔2011〕300号划分,但是整体也就是朝小字上靠的。

  除了小微企业社保减免外,大家细想一下,其他税费方面,小微企业还能交什么呢?

  增值税中的小微企业政策

  小的条件:

  1.属于小规模纳税人;2.月销售额10万元以下(含本数)、季度销售额30万元以下(含本数)。

  同时满足上述条件就是增值税上的小微企业,享受免征增值税优惠政策。

  政策依据:财税〔2019〕13号,为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支撑小微企业发展,现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下:一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  实际操作:

  A企业是小规模纳税人,按季度申报增值税,2020年第一季度,企业实现销售收入20万元,均自开了增值税普通发票。

  那么4月份申报增值税时候,直接填写在增值税纳税申报表的第9行、10、17、18行,如下图。然后保存申报即可。

  注意:这里举例的数据都是不含税金额。

  企业所得税中的小型微利企业

  小的条件:

  需要同时满足下面4项。

1、从事国家非限制和禁止行业

2、年度应纳税所得额≤300万元

3、从业人数≤300人

4、资产总额≤5000万

  对于同时满足上述条件的纳税人就可以享受企业所得税的优惠,具体来说年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  政策依据:财税〔2019〕13号

  实际操作:满足条件的小型微利企业企业所得税是分段计算,无需备案,在预缴和汇算清缴通过填写申报表相关内容即可享受。

  所谓分段就是说对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税。

  对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税。

  残保金中的小微企业

  小的条件:

  在职职工人数30人(含)以下。所以,职工人数30人以下的,从2020年开始,暂免征收残保金。

  政策依据:发改价格规[2019]2015号关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知规定,暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人(含)以下的企业,暂免征收残保金。

  实际操作:A企业2020年工资总额210万,职工人数31人,四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%,实际企业安排残疾人0人,安置比例小于1%(实际安置比例为0%),那实际大家就只按照应纳费额的90%缴纳,相当于减免了10%的费用。

  如图所示:

2020年,小微企业税收优惠政策这么多,快不用交税了!

  又比如:A企业2020年工资总额710万,职工人数80人,四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%,实际企业安排残疾人1人,安置比例小于1.6%,但是大于1%(实际是1.25%),那实际大家就只按照应纳费额的50%缴纳,相当于减免了50%的费用。

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  如果是30人以下的企业,按减免费额为100%。

  所以最新的申报表在第8列“本期减免费额”项中,增加3个减免费额计算公式。其实就是对这个减免比例的设定,10%,50%,100%。

  小型企业、微型企业免印花税

  小的条件:

  根据工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)等有关规定。

2020年,小微企业税收优惠政策这么多,快不用交税了!

  所以,2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

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  政策依据:财税〔2017〕77号

  工会经费中的小微企业

  小的条件:

  为加大对中小微企业和职工救助帮扶力度,多地推出疫情期间企业缓缴工会经费,全额返还小微企业工会经费的政策。

  学问事业建设费

  财政部 税务总局公告2020年第25号规定,自2020年1月1日至2020年12月31日,免征学问事业建设费。

  首先学问事业建设费不是税,其次并不是所有单位都涉及,本次免征2020年度的学问事业费对于学问事业费的缴纳人来说无疑是一个利好消息,包括小微企业。

  所以,你看,是不是2020年小微企业真是没什么税费可交了呢?增值税免了,城建和附加也没了,社保大部分都减免了,残保金没了,工会经费要返还,学问事业费免了,企业所得税也优惠了,这些比较重大的税费基本趋近于0,其他零星等于没有。

  小微企业,还有税可交么???

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